Los costos del empleador que van más allá del salario
Cuando una empresa acuerda un salario de $3.000.000 con un empleado, ese no es el costo total. El empleador debe pagar adicionalmente aportes a seguridad social, parafiscales y provisionar mensualmente las prestaciones sociales. La suma de todos estos costos forma lo que se conoce como el costo total de nómina.
Aportes obligatorios del empleador (% del salario)
| Concepto | Porcentaje | Observación |
|---|
| Salud (EPS) | 8,5% | Todos los empleados |
| Pensión (AFP) | 12% | Todos los empleados |
| ARL (Riesgo I) | 0,522% | Varía según nivel de riesgo (I al V) |
| Caja de Compensación Familiar | 4% | Todos los empleados |
| SENA | 2% | Solo si salario ≥ 10 SMLV ($17.509.050) |
| ICBF | 3% | Solo si salario ≥ 10 SMLV ($17.509.050) |
Desde la Ley 1607 de 2012, los empleadores están exonerados de pagar SENA e ICBF para empleados que ganen menos de 10 SMLV. Para la mayoría de trabajadores, el costo total de seguridad social + parafiscales del empleador es del 25,02% del salario.
Prestaciones sociales — provisión mensual
| Prestación | % sobre base | Observación |
|---|
| Cesantías | 8,33% | Base incluye auxilio si ≤ 2 SMLV |
| Intereses sobre cesantías | 1% | 12% anual ÷ 12 meses |
| Prima de servicios | 8,33% | Base incluye auxilio si ≤ 2 SMLV |
| Vacaciones | 4,17% | Solo sobre salario ordinario |
Ejemplo completo: empleado con salario mínimo 2026
SALARIO BRUTO: $1.750.905
+ Auxilio de transporte: $249.095
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COSTOS DIRECTOS DEL EMPLEADOR:
Salud EPS (8,5%): $148.827
Pensión AFP (12%): $210.109
ARL 0,522% (riesgo I): $9.140
Caja Compensación (4%): $70.036
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PRESTACIONES (provisión mensual):
Cesantías 8,33% × $2.000.000: $166.600
Int. cesantías 1% × $2.000.000: $20.000
Prima 8,33% × $2.000.000: $166.600
Vacaciones 4,17% × $1.750.905: $73.013
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TOTAL COSTO EMPLEADOR/MES: $2.864.325
En resumen: un empleado con salario mínimo le cuesta a la empresa aproximadamente $2.864.000 al mes, es decir, un 47% más que el salario bruto acordado.
Tabla de costo total por nivel de salario
| Salario bruto | Salario + Auxilio | Costos adicionales empleador | COSTO TOTAL MES | Factor sobre salario |
|---|
| $1.750.905 (SMLV) | $2.000.000 | $864.325 | $2.864.325 | +47% |
| $3.000.000 | $3.000.000 | $1.284.900 | $4.284.900 | +43% |
| $5.000.000 | $5.000.000 | $2.141.500 | $7.141.500 | +43% |
| $10.000.000 | $10.000.000 | $4.283.000 | $14.283.000 | +43% |
Costos calculados con ARL riesgo I (0.522%). Para riesgos mayores el costo sube. Sin SENA e ICBF (salarios < 10 SMLV).
¿Qué es el factor prestacional?
El factor prestacional es el porcentaje que representa el costo de todas las prestaciones sociales y aportes parafiscales sobre el salario. Es la herramienta que usan los contadores y áreas de RRHH para estimar el costo total de un empleado de forma rápida.
Para empleados con salario inferior a 10 SMLV en 2026, el factor prestacional es aproximadamente del 46,8%. Esto significa que por cada $1.000.000 de salario, la empresa paga aproximadamente $1.468.000 en total.
Contrato laboral vs. prestación de servicios
Algunos empleadores optan por contratos de prestación de servicios (honorarios) para evitar los costos de nómina. Pero hay diferencias fundamentales:
- Contrato laboral: hay subordinación, horario, herramientas del empleador. Genera todos los derechos laborales.
- Contrato de servicios: el contratista trabaja con autonomía, sus herramientas y a su ritmo. No genera prestaciones.
Si una empresa usa contratos de prestación de servicios pero en la práctica existe subordinación, horario y exclusividad, el Ministerio de Trabajo puede declarar que hay un contrato laboral encubierto. Las multas por esta práctica pueden superar los $1.000 millones de pesos.
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Nuestra calculadora muestra el costo total del empleador, incluyendo todos los aportes y la provisión mensual de prestaciones.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto es el factor prestacional en Colombia 2026?▼
Para salarios por debajo de 10 SMLV ($17.509.050), el factor prestacional es aproximadamente el 46,8% del salario bruto. Esto incluye cesantías (8,33%), intereses de cesantías (1%), prima (8,33%), vacaciones (4,17%), salud empleador (8,5%), pensión empleador (12%), ARL (0,522%) y caja de compensación (4%). Para salarios iguales o superiores a 10 SMLV, se suman SENA (2%) e ICBF (3%), llevando el factor a aproximadamente el 51,8%.
¿Una empresa con menos de 10 empleados paga SENA e ICBF?▼
La exoneración de SENA e ICBF no depende del número de empleados sino del salario del trabajador. Desde la reforma tributaria de 2012, ningún empleador paga SENA (2%) ni ICBF (3%) por empleados que devenguen menos de 10 SMLV ($17.509.050 en 2026). Esto aplica sin importar el tamaño de la empresa. Solo se pagan por empleados que ganen más de ese umbral.
¿Es más barato un contrato de prestación de servicios?▼
Aparentemente sí: con un contrato de prestación de servicios el contratante no paga parafiscales ni prestaciones sociales. Sin embargo, este tipo de contrato solo es válido cuando el contratista trabaja con plena autonomía, sus propias herramientas y sin subordinación al contratante. Si en la práctica existe horario, subordinación o exclusividad, el Ministerio de Trabajo puede declarar que hay una relación laboral encubierta, y la empresa deberá pagar retroactivamente todas las prestaciones más sanciones.